Daňová kontrola: 5 kľúčových vecí, ktoré by ste mali vedieť.

Daňová kontrola je proces, ktorý môže ovplyvniť každého podnikateľa. Hoci je jej cieľom zabezpečiť dodržiavanie daňových predpisov a spravodlivý výber daní, pre mnohých predstavuje zdroj obáv. Aby ste sa na ňu mohli čo najlepšie pripraviť a minimalizovať stres, je dôležité mať o nej čo najviac informácií. V tomto článku sa pozrieme na daňovú kontrolu podrobnejšie a rozoberieme 5 kľúčových aspektov, ktoré by mal poznať každý podnikateľ.

1. Účel a ciele daňovej kontroly: Prečo ju daňový úrad vykonáva?

Daňová kontrola nie je len o hľadaní chýb. Jej hlavným účelom je overiť, či daňovník správne plní svoje daňové povinnosti. To zahŕňa:

• Overenie správnosti daňových priznaní: Daňový úrad kontroluje, či údaje uvedené v daňových priznaniach zodpovedajú skutočnosti a či boli dane správne vypočítané.
• Kontrola vedenia účtovníctva: Správne vedenie účtovníctva je základom pre správne určenie daňovej povinnosti. Daňová kontrola sa zameriava na to, či je účtovníctvo vedené v súlade s platnými predpismi.
• Odhaľovanie daňových únikov: Jedným z cieľov daňovej kontroly je odhaľovať daňové úniky a zabezpečiť, aby všetci daňovníci platili dane spravodlivo.
• Výchovný a preventívny účinok: Daňová kontrola má aj výchovný a preventívny účinok. Daňovníci, ktorí vedia, že môžu byť kontrolovaní, majú väčšiu motiváciu dodržiavať daňové predpisy.

2. Rozsah a priebeh daňovej kontroly: Čo všetko sa kontroluje?

Hoci sa daňová kontrola zameriava na konkrétnu daň a zdaňovacie obdobie, jej rozsah môže byť širší, ako sa na prvý pohľad zdá.

• Jedna daň, jedno obdobie, ale…: V ideálnom prípade by sa daňová kontrola mala týkať jednej dane za jedno zdaňovacie obdobie. V praxi však daňové úrady často kontrolujú viacero daní (napr. daň z príjmov a DPH) alebo viacero zdaňovacích období naraz. Dôvodom je efektívnosť a komplexnosť kontroly.
• Čo sa kontroluje:
  • Účtovné doklady: Faktúry, pokladničné doklady, bankové výpisy, zmluvy a ďalšie doklady, ktoré preukazujú príjmy a výdavky daňovníka.
  • Daňové priznania: Správnosť údajov uvedených v daňových priznaniach a ich súlad s účtovnými dokladmi.
  • Evidencie: Daňové evidencie, napr. evidencia DPH, evidencia majetku a pod.
  • Ostatné dokumenty: Všetky dokumenty, ktoré môžu mať vplyv na určenie daňovej povinnosti.

3. Začatie daňovej kontroly: Ako sa o nej dozviete?

Spôsob začatia daňovej kontroly závisí od konkrétnych okolností.

• Oznámenie o začatí daňovej kontroly: V prevažnej väčšine prípadov daňový úrad zašle daňovníkovi písomné oznámenie o začatí daňovej kontroly. V oznámení sa uvádza, ktorá daň a ktoré zdaňovacie obdobie budú predmetom kontroly, ako aj ďalšie dôležité informácie.
• Začatie kontroly bez oznámenia: V mimoriadnych prípadoch, keď existuje dôvodné podozrenie z daňového podvodu alebo iného závažného porušenia zákona, môže daňový úrad začať kontrolu aj bez predchádzajúceho oznámenia. V takomto prípade správca dane spíše zápisnicu o začatí kontroly priamo na mieste.

4. Miesto a spôsob vykonania daňovej kontroly: Kde a ako prebieha?

Daňová kontrola sa môže uskutočniť na rôznych miestach a rôznymi spôsobmi.

• Miesto vykonania kontroly:
  • Daňový úrad: Časť kontroly, napr. preverovanie dokladov, môže prebiehať na daňovom úrade.
  • Sídlo alebo miesto podnikania daňovníka: Kontrola sa môže uskutočniť aj priamo v sídle alebo mieste podnikania daňovníka.
  • Iné miesto: V odôvodnených prípadoch môže správca dane určiť aj iné miesto vykonania kontroly.
• Spôsob vykonania kontroly:
  • Preverovanie dokladov: Správca dane preveruje účtovné doklady, daňové priznania a ďalšie dokumenty.
  • Ústne objasňovanie: Správca dane môže požiadať daňovníka alebo jeho zamestnancov o ústne objasnenie skutočností súvisiacich s daňovou kontrolou.
  • Miestne zisťovanie: Správca dane môže vykonať miestne zisťovanie, napr. obhliadku priestorov daňovníka.

5. Delegovanie daňovej kontroly: Prečo sa to deje?

Delegovanie daňovej kontroly je bežnou praxou, ktorá slúži na optimalizáciu práce daňových úradov.

• Dôvody delegovania:
  • Preťaženosť daňových úradov: Daňové úrady v niektorých regiónoch môžu byť preťažené, a preto delegujú kontroly na daňové úrady v iných regiónoch.
  • Špecializácia: Niektoré daňové úrady sa špecializujú na určité typy kontrol, a preto môžu byť kontroly delegované na tieto úrady.
  • Efektívnosť: Delegovanie kontroly môže byť efektívnejšie z hľadiska využitia zdrojov a času.
• Ako to funguje: Daňový úrad, ktorý má vykonať kontrolu, môže požiadať iný daňový úrad o jej vykonanie. Daňovník je o delegovaní kontroly informovaný.

Tip na záver: Buďte pripravení a spolupracujte

Dôkladná príprava: Udržujte si poriadok v účtovných dokladoch, pravidelne kontrolujte súlad s daňovými predpismi a buďte pripravení na prípadnú kontrolu.

Spolupráca s daňovým úradom: Počas daňovej kontroly spolupracujte s daňovým úradom, poskytujte mu potrebné informácie a doklady a odpovedajte na jeho otázky.

Odborná pomoc: V prípade nejasností alebo problémov sa nebojte obrátiť na odborníka, napr. daňového poradcu alebo účtovníka.

Sme tu pre vás

Daňová kontrola je dôležitou súčasťou daňového systému. S dobrou prípravou a znalosťou svojich práv a povinností ju môžete zvládnuť bez zbytočného stresu. Ak potrebujete pomoc s účtovníctvom, daňovým poradenstvom alebo prípravou na daňovú kontrolu, sme tu pre vás na www.uctovnictvoprekazdeho.sk. Poskytujeme profesionálne a spoľahlivé služby, ktoré vám pomôžu zorientovať sa v zložitom svete účtovníctva a daní.

Ing. Juraj Herko

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.