Paušálne výdavky sú pre mnohých živnostníkov (SZČO) synonymom jednoduchšieho podnikania. Žiadne zbieranie bločkov, žiadne zložité evidovanie nákladov – jednoducho si uplatníte 60 % z príjmov ako výdavok a hotovo. Vedeli ste však, že táto jednoduchosť má svoj strop? Existuje absolútny limit, ktorý môže výrazne ovplyvniť výšku vašej dane, najmä ak sa vám začne dariť a vaše príjmy porastú. V tomto článku si detailne a na príkladoch ukážeme, ako funguje limit na paušálne výdavky a kedy sa vám oplatí spozornieť.
Čo sú paušálne výdavky a prečo sú také obľúbené?
Stručné zhrnutie na začiatok:
- Paušálne výdavky sú zákonom stanovené percento z príjmov (aktuálne 60 %), ktoré si živnostník môže uplatniť ako svoje daňové výdavky bez potreby ich reálneho preukazovania.
- Hlavná výhoda: Obrovské zjednodušenie administratívy. Nemusíte odkladať a evidovať každý bloček za nákup materiálu, kancelárskych potrieb či iných nákladov.
- Kto ich môže využiť: Živnostníci (SZČO) a iné samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré nie sú platiteľmi DPH (alebo sú platiteľmi DPH len časť roka).
Paušálne výdavky a ich „skrytý“ strop: Limit 20 000 €
A teraz sa dostávame k jadru problému. Hoci si môžete uplatniť 60 % z príjmov, táto suma má svoj absolútny strop.
- Pravidlo: Maximálna suma paušálnych výdavkov, ktorú si môžete za jedno zdaňovacie obdobie (kalendárny rok) uplatniť, je 20 000 €. K tejto sume sa ešte pripočítavajú zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.
- „Magická hranica“ príjmu: Kedy tento limit dosiahnete? Jednoduchou matematikou zistíme, že 20 000 € je presne 60 % z príjmu 33 333,33 €.
Ako to funguje v praxi? Ukážme si to na príkladoch:
Scenár 1: Váš ročný príjem je 25 000 €
- 60 % z 25 000 € je 15 000 €.
- Keďže 15 000 € je menej ako strop 20 000 €, môžete si ako paušálne výdavky uplatniť plných 15 000 €.
Scenár 2: Váš ročný príjem je 50 000 €
- 60 % z 50 000 € je 30 000 €.
- Keďže 30 000 € je viac ako strop 20 000 €, môžete si ako paušálne výdavky uplatniť len maximálnu sumu 20 000 €.
- Dôsledok: Zvyšok vášho príjmu nad hranicou 33 333,33 € sa v podstate zdaní celý, bez možnosti odpočítať si z neho akékoľvek ďalšie výdavky. To môže viesť k nečakane vysokej dani.
Kedy sa vám paušálne výdavky (ne)oplatia?
Paušálne výdavky sú ideálne pre:
- Freelancerov, IT špecialistov, konzultantov, umelcov a iné profesie s nízkymi reálnymi nákladmi.
- Podnikateľov, ktorých ročný príjem nepresahuje spomínanú hranicu cca 33 333 €.
Kedy by ste mali zvážiť prechod na reálne výdavky?
- Ak sú vaše reálne, preukázateľné náklady vyššie ako 60 % vašich príjmov (typické pre obchodníkov s tovarom, remeselníkov s drahým materiálom).
- Ak sú vaše reálne náklady vyššie ako 20 000 € ročne, aj keby to bolo menej ako 60 % z vašich príjmov (typické pre podnikateľov s vyššími príjmami).
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk: „Na konci každého roka si urobte jednoduchý test. Spočítajte si všetky svoje reálne, preukázateľné výdavky. Potom si vypočítajte, aké by boli vaše paušálne výdavky (s ohľadom na limit 20 000 €). Porovnajte tieto dve čísla. Voľba je na vás a môžete ju každý rok zmeniť! My v www.uctovnictvoprekazdeho.sk túto analýzu pre našich klientov-živnostníkov robíme automaticky, aby sme zaistili, že vždy zaplatia na daniach čo najmenej.“
Paušálne výdavky sú skvelým nástrojom na zjednodušenie podnikania, ale nie sú pre každého a za každých okolností. Kľúčové je poznať limit 20 000 € a vedieť, kedy sa vám viac oplatí prejsť na evidenciu skutočných výdavkov. Pravidelné prehodnocovanie tejto stratégie vám môže ušetriť nemalé peniaze na daniach a zabezpečiť, že pre svoje podnikanie využívate tú najvýhodnejšiu možnosť.
Ak si nie ste istí, či sú pre vás paušálne výdavky stále tou najlepšou voľbou, alebo potrebujete pomôcť s prípravou daňového priznania, neváhajte sa na nás obrátiť. V www.uctovnictvoprekazdeho.sk vám radi pomôžeme,
Ing. Juraj Herko
Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.
Potrebujete poradiť alebo hľadáte profesionálneho účtovníka? Neváhajte nás kontaktovať
Kontaktovať
