Daň z výhry je daň, ktorá sa platí z peňažných alebo nepeňažných výhier (napr. z lotérií, súťaží, hier, reklamných zlosovaní), ak nie sú od dane oslobodené.
Analógia:
Vyhrali ste v tombole auto v hodnote 20 000 €. Máte radosť. Potom príde štát a povie: „Gratulujem. Ale toto auto je tvoj príjem. Musíš mi z neho zaplatiť daň.“ Zrazu musíte nájsť niekoľko tisíc eur v hotovosti, aby ste zaplatili daň za auto, ktoré ste „zadarmo“ vyhrali. To je daň z výhry.
Detailné vysvetlenie: Čo je Daň z výhry?
Nie všetky výhry sa zdaňujú. Kľúčové je rozlíšenie: 1. **Výhry oslobodené od dane:** Výhry z hazardných hier prevádzkovaných na základe licencie (Loto, Keno, stávkové kancelárie, kasíno) sú **úplne oslobodené** od dane aj odvodov. Vyhráte milión v Loto, celý je váš. 2. **Ostatné výhry (súťaže, reklamné žrebovania, športové súťaže):** Tieto sa zdaňujú, ak ich hodnota presiahne **350 €**. Zdaňuje sa len suma nad 350 €. – **Peňažná výhra:** Organizátor zrazí daň (19 %) pri výplate a vy dostanete čistú výhru. – **Nepeňažná výhra (vecná):** Organizátor vám dá len cenu (napr. auto). Vy si musíte sami podať daňové priznanie a daň zaplatiť. Navyše, z nepeňažnej výhry sa platia aj **zdravotné odvody** (14 %) !
Prečo je to pre vás (ako podnikateľa) dôležité?
Ak organizujete spotrebiteľskú súťaž pre svojich zákazníkov („Kúp a vyhraj“), musíte poznať tieto pravidlá. Musíte výhercovi oznámiť hodnotu výhry. Ak je výhra peňažná, musíte zraziť daň. Ak je vecná a nad 350 €, musíte výhercu upozorniť, že si ju musí zdaniť sám. Pre výhercu môže byť „danajským darom“ vyhrať drahú vec, ak nemá peniaze na zaplatenie dane a odvodov.
Najčastejšia chyba / Riziko:
Chybou výhercov je nepriznať vecnú výhru v daňovom priznaní (myslia si, že na to nikto nepríde, alebo že je to oslobodené ako Loto). Rizikom sú najmä **zdravotné odvody** pri vecných výhrach, na ktoré sa zabúda. Z výhry 10 000 € zaplatíte nielen daň (cca 1833 €), ale aj zdravotné odvody (1400 €). Štát vám tak zoberie tretinu hodnoty výhry.
Tip od Účtovníctvoprekaždého.sk:
„Ak organizujete súťaž, poraďte sa s nami v Účtovníctvo pre každého. Pomôžeme vám nastaviť pravidlá tak, aby boli pre vás aj výhercov daňovo čo najpriaznivejšie. Ak ste vyhráli, vypočítame vám presnú daňovú a odvodovú povinnosť, aby ste sa vyhli problémom s daňovým úradom a zdravotnou poisťovňou.“
Často kladené otázky (FAQ)
Nie. Výhry z hazardných hier prevádzkovaných na základe individuálnej alebo všeobecnej licencie (Tipos, Fortuna, Niké…) sú na Slovensku od dane z príjmov oslobodené v plnej výške.
Výhry z reklamných súťaží, žrebovaní a športových súťaží sú oslobodené do výšky **350 €** za jednu výhru. Zdaňuje sa len suma, ktorá túto hranicu presahuje.
Áno, ale len z **nepeňažnej** (vecnej) výhry, ktorá nie je oslobodená. Sadzba zdravotných odvodov je 14 %. Z peňažnej výhry sa odvody neplatia.
Hodnotu výhry (nad 350 €) uvediete vo svojom daňovom priznaní (Typ B) ako „ostatný príjem“ (§ 8). Daň zaplatíte v termíne na podanie priznania.
Platí pravidlo zamedzenia dvojitého zdanenia. Zvyčajne sa výhra zdaní v krajine, kde vznikla. Na Slovensku ju už potom znova nezdaňujete (alebo sa započíta daň zaplatená v zahraničí), ale musíte ju uviesť v priznaní.
« Späť do slovníkaHľadáte partnera, ktorý vám dáva zmysel?
Nerozumiete svojim číslam? V Účtovníctvo pre každého veríme, že našou prácou nie je len posielať doklady na úrady, ale premeniť vaše dáta na jasné a zrozumiteľné reporty.
Sme partneri, ktorí za vás sledujú termíny, hľadajú legálne cesty k optimalizácii a chránia vás pred pokutami.