Živnostník vs. S.R.O. v roku 2025: Čo sa vám oplatí viac?

Rozhodnutie o forme podnikania je jedným z prvých a najdôležitejších krokov každého začínajúceho podnikateľa. Stojíte pred dilemou, či začať ako živnostník, alebo si radšej založiť spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.)? Obe formy majú svoje výhody aj nevýhody a to, ktorá je vhodnejšia pre vás, závisí od mnohých faktorov – od typu vášho podnikania, očakávaných príjmov, miery rizika až po vaše plány do budúcnosti. Pozrime sa na aktuálne porovnanie nákladov a výhod pre živnostníka a s.r.o. v roku 2025.

1. Založenie a vznik:

• Živnostník: Proces je relatívne jednoduchý, rýchly a lacný. Stačí ohlásiť živnosť na okresnom úrade (odbor živnostenského podnikania) osobne alebo elektronicky. Správne poplatky sú nízke (pri elektronickom podaní často nulové pre voľné živnosti). Podnikať môžete prakticky okamžite po získaní osvedčenia o živnostenskom oprávnení.
• S.R.O.: Založenie je administratívne aj finančne náročnejšie. Vyžaduje spísanie spoločenskej zmluvy alebo zakladateľskej listiny (často formou notárskej zápisnice), splatenie základného imania (minimálne 5000 €, aj keď jeho fyzické vloženie na účet pred zápisom už nie je vždy striktne vyžadované, povinnosť existuje), a zápis do Obchodného registra SR, čo je spojené so súdnym poplatkom. Celý proces trvá dlhšie, rádovo dni až týždne.

2. Ručenie za záväzky:

• Živnostník: Toto je kľúčový rozdiel. Ako živnostník ručíte za záväzky vyplývajúce z vášho podnikania celým svojím osobným majetkom, neobmedzene. Ak sa dostanete do finančných problémov, veritelia môžu siahnuť aj na váš súkromný dom, auto či úspory.
• S.R.O.: Spoločnosť ručí za svoje záväzky iba svojím majetkom. Vy ako spoločník ručíte len do výšky svojho nesplateného vkladu do základného imania. Ak je základné imanie splatené v plnej výške (čo je bežné), váš osobný majetok je voči firemným dlhom chránený (pokiaľ nedôjde k porušeniu povinností štatutára – konateľa).

3. Účtovníctvo a administratíva:

• Živnostník: Má na výber jednoduchšie formy evidencie. Môže si uplatňovať paušálne výdavky (percento z príjmov, do zákonom stanoveného limitu), ak spĺňa podmienky, čo výrazne zjednodušuje výpočet dane a administratívu. Alternatívou je vedenie daňovej evidencie alebo jednoduchého účtovníctva. Celková administratívna záťaž je zvyčajne nižšia.
• S.R.O.: Povinne vedie podvojné účtovníctvo, ktoré je zložitejšie a nákladnejšie na spracovanie (často vyžaduje externého účtovníka). Musí zostavovať a zverejňovať účtovnú závierku v Registri účtovných závierok. Administratíva zahŕňa aj povinnosti ako zvolávanie valného zhromaždenia.

4. Zdanenie a odvody (Stav pre rok 2025):

• Živnostník:
  • Daň z príjmov: Platí daň z príjmov fyzických osôb (DPFO) zo svojho základu dane (príjmy mínus výdavky). Sadzba dane je 15% (pre základ dane do cca 49 790 € za rok 2024, limit pre 2025 bude známy neskôr) alebo 19% / 25% pre vyššie základy dane.
  • Odvody: Platí povinné odvody do zdravotnej poisťovne (zvyčajne od začiatku podnikania, minimálna výška platí vždy) a do Sociálnej poisťovne (povinnosť vzniká až po prekročení stanovenej hranice príjmu za predchádzajúci rok). Výška odvodov závisí od vymeriavacieho základu, platia minimálne mesačné odvody (v roku 2025 sú to desiatky až stovky eur mesačne).
  • Flexibilita: Peniaze zarobené po zdanení a odvodoch sú priamo vaše osobné prostriedky.
• S.R.O.:
  • Daň z príjmov: Spoločnosť platí daň z príjmov právnických osôb (DPPO) zo svojho zisku. Štandardná sadzba dane je 21% (pre rok 2025).
  • Minimálna daň (Daňová licencia): S.R.O. sú povinné platiť minimálnu daň, aj keď nevykážu zisk (jej výška závisí od ročného obratu, rádovo stovky eur ročne).
  • Získanie peňazí z firmy: Toto je komplikovanejšie. Peniaze si môžete vyplatiť ako:
    • Mzdu zamestnanca: Podlieha dani z príjmov a vysokým odvodom (na strane zamestnanca aj zamestnávateľa – s.r.o.).
    • Odmenu konateľa: Podobné daňovo-odvodové zaťaženie ako mzda.
    • Podiel na zisku (dividendu): Najprv musí firma zaplatiť 21% DPPO zo zisku, a následne vy ako fyzická osoba zaplatíte zo sumy dividendy ďalších 7% daň z dividend. Dochádza tak k tzv. dvojitému zdaneniu.
  • Odvody konateľa/spoločníka: Aj keď si nevyplácate mzdu, ako konateľ môžete mať povinnosť platiť zdravotné odvody (minimálne). Sociálne odvody závisia od formy vášho vzťahu k s.r.o.

5. Vnímanie a flexibilita:

• Živnostník: Veľká flexibilita pri narábaní s financiami. Vnímanie na trhu môže byť rôzne, niektorí partneri môžu preferovať s.r.o. ako stabilnejšiu formu.
• S.R.O.: Často pôsobí dôveryhodnejšie a profesionálnejšie, najmä pri väčších obchodoch alebo v styku s bankami a investormi. Vyžaduje striktné oddelenie firemných a osobných financií. Je vhodnejšia pre plány na rast a vstup investorov.

6. Ukončenie činnosti:

• Živnostník: Pozastavenie alebo zrušenie živnosti je relatívne jednoduchý a rýchly administratívny úkon.
• S.R.O.: Zrušenie spoločnosti je oveľa komplikovanejší, zdĺhavejší a nákladnejší proces (likvidácia alebo konkurz).

Neexistuje univerzálna odpoveď na otázku, či je lepší živnostník alebo s.r.o.

• Živnosť je často výhodnejšia pre začínajúcich podnikateľov s nižšími očakávanými príjmami, nižším rizikom, a pre tých, ktorí chcú minimalizovať administratívu a využiť paušálne výdavky. Kľúčovou nevýhodou je neobmedzené ručenie.
• S.R.O. sa oplatí zvážiť pri vyšších ziskoch, rizikovejšom podnikaní (ochrana osobného majetku), pri plánoch na zamestnávanie ľudí, prijímanie investorov alebo budovaní väčšej a dôveryhodnejšej značky. Musíte však počítať s vyššou administratívnou záťažou a zložitejším vyberaním peňazí z firmy.

Pred finálnym rozhodnutím si dôkladne zvážte všetky pre a proti vo vzťahu k vašej konkrétnej situácii.

Stojíte pred rozhodnutím a neviete si rady?

Výber správnej formy podnikania má zásadný vplyv na vaše financie aj administratívu. Ak si chcete byť istí, že si vyberiete tú najvýhodnejšiu možnosť pre vaše podnikanie v roku 2025, radi vám s tým pomôžeme. Náš tím na www.uctovnictvoprekazdeho.sk vám poskytne odborné poradenstvo a prepočíta, ktorá forma je pre vás optimálna. Kontaktujte nás a urobte informované rozhodnutie.

Ing. Branislav Hahn

Sledujte nás aj na sociálnych sieťach.